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跟蹤審計的重點內(nèi)容，你知道嗎？

059給水排水2021-07-15 10:46:41

跟蹤審計的重點內(nèi)容

（一）項目前期階段跟蹤審計。

一是項目決策的科學(xué)性和可行性。重點是立項、可行性研究評估、初步設(shè)計概算等，把好項目決關(guān)策，確保項目的合法、合規(guī)、科學(xué)。

二是項目招投標(biāo)。重點是招投標(biāo)程序，對項目招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價、工程量清單等進行復(fù)核，促進工程招投標(biāo)工作的公開、公平、公正。

三是項目合同。重點審查合同與招投標(biāo)文件、補充條款和注意事項等，防止因合同內(nèi)容有誤或遺©而造成建設(shè)資金的損失浪費。四是征地拆遷補償。重點審計征地動遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保國家和被拆遷人的利益。五是建設(shè)項目資金的來源和到λ情況。重點審計建設(shè)資金是否落實到λ。

(二) 項目實施階段跟蹤審計。

一是項目建設(shè)合同履行情況審計。重點審計合同是否認(rèn)真履行，確保合同的真實性、合法性、合理性，以及合同的有效履行。

二是工程造價審計。重點審計施工方案的變更、調(diào)整，把好工程施工的工藝、進程、質(zhì)量、工程投資。

三是現(xiàn)場簽證的審計。重點審計工程量的簽證，防止虛假簽證。

四是施工現(xiàn)場審計。重點防止施工單λ偷工減料、以次充好等問題，促進業(yè)主加強工程管理，提高項目施工質(zhì)量。

五是過程造價審計。重點審計工程價款結(jié)算、工程量計算、綜合單價執(zhí)行、合同外新增項目綜合單價測算及其定額套用、費用計取、材料價格等。

六是工程監(jiān)理審計。重點檢查監(jiān)理單λ是否履行監(jiān)理職責(zé)，促使監(jiān)理單λ加強項目質(zhì)量和計量的監(jiān)理。

七是工程管理審計。重點對項目建設(shè)計劃、組織、管理等進行必要的抽查、考核。

八是內(nèi)部控制制度審計。重點審計參建各方的內(nèi)部管理制度，檢查存在的©洞，促進相關(guān)單λ健全規(guī)章制度。

九是工程財務(wù)收支審計。以建設(shè)資金為主線,檢查項目資金支出是否合規(guī)、合法、有效。

（三）項目竣工決算階段跟蹤審計。

一是竣工驗收。把握好分項驗收、階段驗收和竣工驗收，及時辦理資料的交接手續(xù)，對工程投資的節(jié)約和超支情況，以及剩余資產(chǎn)要妥善處理。

二是項目投資效益。根據(jù)可行性研究報告及概算、有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對項目建設(shè)以及建成后的效果進行對比分析，找出項目建設(shè)管理過程中存在的問題，對項目投資決策的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行綜合評價，提出前瞻性的審計意見和建議。

三是處理和落實。整個項目審計結(jié)束后，盡快形成審計報告并及時與有關(guān)方面溝通，及時提出對存在問題的處理和落實。

（三）創(chuàng)新跟蹤審計方式方法。

一是堅持全面跟蹤。以建設(shè)單λ為主體實施審計，把審計視野擴展到建設(shè)項目涉及的各個環(huán)節(jié)，采取階段審計、不定期審計等方式，對建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況及有關(guān)事項進行跟蹤審計，做到資金運行到哪里，審計就跟蹤到哪里。

二是突出審計重點。重點審計隱蔽工程、重大設(shè)計變更、大宗材料設(shè)備采購、工程造價結(jié)算等重點控制環(huán)節(jié)。

四是利用先進儀器設(shè)備。發(fā)揮好照相、¼像、GPS等技術(shù)裝備的作用，做好對項目原始地理地ò的測量取證，對隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進行現(xiàn)場取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。

五是利用計算機輔助審計?？茖W(xué)采集數(shù)據(jù)，利用好工程造價審計軟件，提高審計效率和質(zhì)量。

項目重點合同

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